Inspectoría General
La Inspectoría General órgano dependiente de la Dirección Ejecutiva, con independencia funcional y operativa, con jurisdicción a nivel nacional encargada de realizar investigaciones para el combate de delitos tributarios, así como la prevención y combate de actos de corrupción enfocadas en supervisar e investigar las actuaciones de los colaboradores, manteniendo la confidencialidad, integridad y disponibilidad de la información institucional, investigando los procesos institucionales que podrían generar la comisión de otros delitos, así como facilitar el intercambio de información con los operadores de justicia en el combate de los delitos de Lavado de Activos, Financiamiento del Terrorismo y delitos fiscales. Esta conformada con las siguientes Unidades operativas:
- Unidad de Investigaciones Internas
- Unidad de Investigaciones Tributarias
- Unidad de Auditoria Forense
- Unidad de Seguridad de la Información
- Unidad de Investigaciones Basadas en Riesgos
- Unidad de Intercambio de Información Tributaria CIPLAFT
- Estadísticas
s la unidad dentro la Inspectoría General encargada de gestionar las Investigaciones Internas enfocadas en supervisar e investigar las actuaciones de los colaboradores, previniendo y combatiendo actos de corrupción dentro del Servicio de Administración de Rentas en cumplimiento a los tratados Internacionales en materia de Corrupción de los cuales Honduras forma parte como ser la Convención Interamericana contra la Corrupción y la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción.
s la unidad dentro de la Inspectoría General encargada de gestionar las Investigaciones enfocadas en combatir los Delitos Tributarios, como parte de las atribuciones de la Administración Tributaria enmarcados en el artículo 198 numerales 2 y 9 del Código Tributario vigente, el cual faculta a la Administración Tributaria el fiscalizar el cumplimiento de las Obligaciones tributarias a efecto decombatir las infracciones y los Delitos Tributarios , así mismo, faculta sus actuaciones en los artículos 272, 273, 274 y otros aplicables del Código Procesal Penal, en los cuales se enmarcan las atribuciones de las autoridades encargadas de la investigación preliminar en materia penal.
La Inspectoría General, cuando tiene conocimiento de un hecho que puede ser constitutivo de Delito Tributario, sea este puesto en conocimiento a través de la denuncia ciudadana o por parte de otros Departamentos o Direcciones del SAR u otras Instituciones del Estado, se inicia con la labor de realizar un análisis preliminar a efecto de determinar si la misma cuenta con elementos que pueden ser constitutivos de delito, y de encontrarlos, poner en conocimiento al Ministerio Público o Procuraduría General de la República en cumplimiento a lo establecido en el Código Tributario.
Una vez el Ministerio Público o Procuraduría General de la República reciben y admiten la denuncia, ordenan la investigación a la Inspectoría General del SAR a través de un auto de requerimiento de Investigación en donde instruyen las diferentes diligencias que se deben realizar para constatar los hechos que se investigan, para ello, la Inspectoría General hace uso del manual de investigación de Delitos del SAR, aprobado por la máximas autoridades de la institución, en el cual se enmarcan los procedimientos para ejecutar la investigación penal para el combate de Delitos Tributario, incluido el Plan Estratégico de Investigación (PEI) en el cual se determinan los objetivos y pasos a seguir para concluir con una investigación objetiva y facilitar la administración de justicia por parte de las autoridades competentes.
u función es para complementar los procesos llevados a cabo por Inspectoría General, específicamente en relación con la investigación de delitos tributarios o de combate a la corrupción relacionados con la defraudación fiscal, por lo que se delegó a colaboradores de Inspectoría General, las funciones de auditor forense, con el fin de utilizar un modelo de auditoría especializada en el área de la criminalística, que integra y analiza la información específica respecto a cada caso investigado y cuyo fin es generar prueba que pueda ser presentada como pericia contable ante juez o Tribunal competente.
a unidad de seguridad de la información se encarga de mantener la confidencialidad, integridad y disponibilidad de la información institucional mediante la implementación de políticas y la ejecución de auditorías a los sistemas institucionales. Así mismo esta unidad realiza análisis a dispositivos de almacenamiento digital con fines forenses, bajo la Dirección Técnica de los requerimientos investigativos de la Fiscalía Especial contra Delitos Tributarios y Conexos del Ministerio Público, o en su caso por medio de la Procuraduría General de la Republica, todas estas actuaciones bajo control jurisdiccional, con el fin de fortalecer los procesos de investigación de delitos tributarios que realiza Inspectoría General sobre las conductas criminales que involucren la utilización de medios tecnológicos en su ejecución.
s la unidad de Inspectoría General encargada de Investigar los procesos institucionales, con la finalidad de detectar riesgos en los mismos que podrían facilitar la comisión de actos de corrupción y/o Delitos Tributarios, realizando recomendaciones para el tratamiento y administración de dichos riesgos y dándole seguimiento a los mismos.
s la Unidad de Inspectoría General encargada de intercambiar información tributaria con los operadores de justicia para el combate de los delitos de Lavado de Activos, Financiamiento al Terrorismo y Delitos Fiscales. - Dicho intercambio se realiza conforme a las restricciones enmarcadas en el artículo 70 del Código Tributario Vigente que regula el principio de reserva.- Así mismo, la unidad asesora a los operadores de justicia cuando lo requieren para la explicación de la información tributaria que se les entrega.
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Estadísticas, InspectoriaGeneral | marzo 3, 2021 | Descargar |